Opcje motywacyjne i emerytalne

Wprowadzenie do opcji na akcje motywacyjne Jedną z głównych korzyści, jakie wielu pracodawców oferuje swoim pracownikom, jest możliwość kupowania akcji firmy z jakąś ulgą podatkową lub rabatem wbudowanym. Istnieje kilka rodzajów planów zakupu akcji, które zawierają te funkcje, takie jak niewykwalifikowane plany opcji na akcje. Plany te są zwykle oferowane wszystkim pracownikom firmy, od najwyższych kadr kierowniczych do personelu zajmującego się opieką. Istnieje jednak inny rodzaj opcji na akcje. znana jako zachęta do opcji na akcje. który jest zwykle oferowany jedynie kluczowym pracownikom i kierownictwu najwyższego szczebla. Opcje te są również powszechnie znane jako opcje ustawowe lub kwalifikowane i mogą w wielu przypadkach uzyskać preferencyjne traktowanie podatkowe. Kluczowa charakterystyka ISO Incentive opcje na akcje są podobne do niestatutowych opcji pod względem formy i struktury. Harmonogramy ISO wydawane są w dacie początkowej, znanej jako data przyznania, a następnie pracownik wykonuje swoje prawo do zakupu opcji w dacie wykonania. Po wykonaniu opcji pracownik ma swobodę natychmiastowego odsprzedaży akcji lub oczekiwania na pewien okres czasu. W przeciwieństwie do opcji nieobowiązkowych, okres oferowania opcji opcji motywacyjnych wynosi zawsze 10 lat, po upływie których opcje wygasają. Licencjonowane ISO zwykle zawierają harmonogram nabywania uprawnień, który musi zostać spełniony, zanim pracownik będzie mógł skorzystać z opcji. Standardowy trzyletni harmonogram klifu jest stosowany w niektórych przypadkach, gdy pracownik otrzymuje pełne uprawnienia do wszystkich opcji wydanych mu w tym czasie. Inni pracodawcy stosują stopniowy harmonogram nabywania uprawnień, który umożliwia pracownikom inwestowanie w jedną piątą opcji przyznawanych każdego roku, począwszy od drugiego roku od przyznania. Pracownik jest następnie w pełni uprawniony do wszystkich opcji w szóstym roku od przyznania. Metoda ćwiczeń Opcje opcji motywacyjnych również przypominają opcje nieobowiązkowe, ponieważ można je realizować na kilka różnych sposobów. Pracownik może wypłacić gotówkę z góry, aby móc z nich skorzystać, lub może być wykonywany w transakcji bezgotówkowej lub za pomocą swapu giełdowego. Elementy Bargain Element ISO zazwyczaj mogą być wykonywane po cenie niższej od aktualnej ceny rynkowej i tym samym zapewniają natychmiastowy zysk dla pracownika. Przepisy dotyczące wycofania zapasów Są to warunki, które pozwalają pracodawcy na wycofanie opcji, na przykład gdy pracownik opuszcza firmę z innego powodu niż śmierć, niepełnosprawność lub emerytura, lub jeśli sama firma nie jest w stanie wywiązać się z obowiązków wynikających z opcji. Dyskryminacja Podczas gdy większość innych rodzajów planów nabywania akcji pracowniczych musi być oferowana wszystkim pracownikom firmy, która spełnia pewne minimalne wymagania, ISO są zwykle oferowane wyłącznie kierownictwu i kluczowym pracownikom firmy. ISO można nieformalnie przyrównać do niewykwalifikowanych planów emerytalnych, które są zazwyczaj dostosowane do osób znajdujących się na szczycie struktury korporacyjnej, w przeciwieństwie do kwalifikowanych planów, które muszą być oferowane wszystkim pracownikom. Opodatkowanie ISO Mają prawo do bardziej korzystnego traktowania podatkowego niż jakikolwiek inny rodzaj planu akcji pracowniczych. To traktowanie odróżnia te opcje od większości innych form kompensacji opartej na akcjach. Jednak pracownik musi spełnić pewne obowiązki, aby otrzymać ulgę podatkową. Istnieją dwa rodzaje dyspozycji dla ISO: Dyspozycja kwalifikacyjna - Sprzedaż akcji ISO dokonana co najmniej dwa lata po dacie przyznania oraz rok po wykonaniu opcji. Oba warunki muszą zostać spełnione, aby sprzedaż akcji została sklasyfikowana w ten sposób. Disqualifying Disposition - Sprzedaż zapasów ISO, które nie spełniają określonych wymagań dotyczących okresu posiadania. Podobnie jak w przypadku opcji nieobowiązkowych, nie ma żadnych konsekwencji podatkowych ani w dotacji, ani w nabywaniu uprawnień. Jednakże przepisy podatkowe dotyczące ich wykonywania różnią się znacznie od opcji nieobowiązkowych. Pracownik, który korzysta z opcji pozaustawowej, musi zgłosić element transakcji jako dochód podlegający opodatkowaniu u źródła. Posiadacze ISO nic nie zgłaszają w tym momencie, żadne sprawozdania podatkowe nie są składane do momentu sprzedaży akcji. Jeżeli sprzedaż akcji jest transakcją kwalifikującą. wówczas pracownik będzie zgłaszał tylko krótkoterminowy lub długoterminowy zysk kapitałowy ze sprzedaży. Jeżeli sprzedaż jest dyskwalifikująca. wówczas pracownik będzie musiał zgłosić dowolny element rokowań z ćwiczenia jako dochód uzyskany. Przykład Steve otrzymuje 1000 nieobowiązkowych opcji na akcje i 2000 opcji opcji motywacyjnych od swojej firmy. Cena wykonania obu kart wynosi 25. Wykonuje wszystkie typy opcji około 13 miesięcy później, gdy kurs akcji wynosi 40 akcji, a następnie sprzedaje 1.000 akcji po jego opcjach motywacyjnych sześć miesięcy po tym, za 45 dzielić. Osiem miesięcy później sprzedaje resztę akcji po 55 PLN. Pierwsza sprzedaż akcji motywacyjnych jest dyskwalifikująca, co oznacza, że ​​Steve będzie musiał zgłosić element umowy 15 000 (40 rzeczywista cena akcji - 25 cena wykonania 15 x 1000 akcji) jako dochód uzyskany. Będzie musiał zrobić to samo z elementem okazjonalnym z jego nie ustawowych ćwiczeń, więc będzie miał 30 000 dodatkowego dochodu W-2 do zgłoszenia w roku ćwiczeń. Ale on tylko zgłosi długoterminowy zysk kapitałowy w wysokości 30 000 (55 cena sprzedaży - 25 cena wykonania x 1 000 akcji) za jego kwalifikujący się podział ISO. Należy zauważyć, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatku z ćwiczeń ISO, więc ci, którzy zamierzają zdyskwalifikować dyspozycję, powinni zadbać o odłożenie środków na opłacenie podatków federalnych, stanowych i lokalnych. a także zabezpieczenia społecznego. Medicare i FUTA. Raportowanie i AMT Chociaż kwalifikujące się dyspozycje ISO mogą być raportowane jako długoterminowe zyski kapitałowe na 1040, element okazyjny na ćwiczeniu jest również pozycją preferencyjną dla alternatywnego podatku minimalnego. Podatek ten jest oceniany w odniesieniu do oferentów, którzy mają duże kwoty określonych rodzajów dochodów, takich jak okazyjne elementy ISO lub odsetki od obligacji komunalnych, i ma na celu zapewnienie, że podatnik płaci co najmniej minimalną kwotę podatku od dochodu, który w przeciwnym razie byłby opodatkowany. wolny. Można to obliczyć na formularzu IRS 6251. ale pracownicy, którzy wykonują dużą liczbę ISO, powinni wcześniej skonsultować się z doradcą podatkowym lub finansowym, aby mogli właściwie przewidzieć konsekwencje podatkowe swoich transakcji. Wpływy ze sprzedaży akcji ISO należy zgłaszać w formularzu IRS 3921, a następnie przenieść na wykaz D. Dolne opcje motywacyjne mogą zapewnić znaczny dochód dla posiadaczy, ale zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania i sprzedaży mogą być w niektórych przypadkach bardzo skomplikowane. W tym artykule omówiono tylko najważniejsze aspekty działania tych opcji i sposoby ich wykorzystania. Aby uzyskać więcej informacji na temat opcji na akcje motywacyjne, skonsultuj się z przedstawicielem działu kadr lub doradcą finansowym. Wydarzenia związane z życiem: Emerytura Kompensacja zasobów może pomóc zaoszczędzić na emeryturę. Zrozum kwestie i zbadaj strategie, które mogą pomóc w przejściu na emeryturę. David Johnson i Mark Miller Podcast obejmowały przeprowadzkę między Stanami Zjednoczonymi, czy przenieść się na stałe, podróżować w interesach, czy przejść na emeryturę, mogą wiązać się z komplikacjami podatkowymi dla osób, które mają wynagrodzenie za akcje. W tym artykule przedstawiono problemy podatkowe, które możesz napotkać po opuszczeniu biura domowego i przekroczeniu granicy stanu. John P. Barringer Podcast w zestawie Wielu moich klientów nie widzi rekompensaty za akcje w szerszym kontekście planów emerytalnych i planów wycofania. Biorąc pod uwagę wartość netto, wiek i plan akcji firmy, przedstawiam klientowi te podstawowe punkty dotyczące stypendiów giełdowych, planów 401 (k), niekwalifikowanych odroczonych rekompensat i IRA. Po osiągnięciu roku emerytalnego zmienia się krajobraz decyzyjny i ramy czasowe. Aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek, dowiedz się, co stanie się z dotacjami na akcje i innymi korzyściami dla firmy, abyś mógł opracować odpowiednie strategie. Planowanie podatkowe dla emerytów może być trudniejsze niż w latach pracy. Musisz stale monitorować wszelkie opcje i akcje spółek w ramach swojego ogólnego portfela. Część 3 dotyczy specjalnych problemów, które mogą pojawić się po przejściu na emeryturę, w tym koordynacji zabezpieczenia społecznego z wymaganymi minimalnymi dystrybucjami dla IRA i 401 (k) przeniesienia się do innego stanu i podarowania zapasów. Geoffrey M. Zimmerman Podcast uwzględniony Planowanie rekompensaty kapitału zaczyna się od określenia roli, jaką zasiłki kapitałowe będą odgrywać w twoim życiu, czy to na emeryturę, finansowanie college'u, czy na inne cele. Ten artykuł oferuje punkty do rozważenia dla trzech różnych typów inwestorów. Eric Rasmussen Doradca finansowy Pięć lat przed i po przejściu na emeryturę to krytyczna strefa planowania finansowego, w tym związana z opcjami na akcje. Oszczędności na emeryturę można znacznie zwiększyć dzięki wyrównaniu kapitału. W przypadku planowania opcji na akcje, ograniczonych zasobów RSU lub programów ESPP w planowaniu emerytalnym powinieneś znać odpowiedzi na poniższe pytania. Emerytura to rodzaj rozwiązania stosunku pracy. Wcześniejsza emerytura może być traktowana mniej korzystnie. Zgodnie z Ankietą projektu Krajowego Planu w 2017 r. Przez National Association of Stock Plan Professionals. Przepisy te zwiększają komplikacje podatkowe zarówno w przypadku ograniczonych zasobów, jak i dotacji na RSU, choć kwestie te są różne. Dla celów podatkowych nie ma znaczenia, że ​​musisz przejść na emeryturę, aby nabyć akcje. W przypadku ograniczonych akcji opodatkowanie jest uruchamiane w momencie przyznania dotacji. Zazwyczaj po opuszczeniu firmy będziesz mieć czas na skorzystanie z dostępnych opcji. Jednak niektóre firmy. Emerytura to rozwiązanie stosunku pracy w ramach programu opcji na akcje. Zgodnie z prawie wszystkimi planami opcji na akcje, po zakończeniu zatrudnienia plan określa. Standardową zasadą jest, że opcje można zrealizować do końca okresu ich obowiązywania lub okresu po zakończeniu umowy, jaki daje twój plan, w zależności od tego. Wyniki mogą się różnić i zależą od projektu twoich planów. Jeśli opuścisz firmę, aby podjąć inną pracę przed końcem cyklu wydajności, zwykle tracisz prawo do otrzymania dotacji. Badania pokazują, że w takich sytuacjach. Chociaż ogólna procedura ćwiczeń prawdopodobnie się nie zmieni, mogą wystąpić istotne przesunięcia. Wynik zależy od przepisów i polityki podatkowej państwa, w którym pracowałeś. Państwa nie są powściągliwe. Większość firm opiera się na utrzymaniu twojego statusu zatrudnienia w momencie przyznania. Jeśli pracujesz gdzie indziej lub jesteś na emeryturze podczas ćwiczeń lub nabywania uprawnień, to. Kiedy zaczynasz otrzymywać Ubezpieczenie Społeczne przed osiągnięciem pełnego wieku emerytalnego, twoje świadczenia są redukowane przez skomplikowaną formułę. Jednak opcje na akcje otrzymane za usługi przed przejściem na emeryturę. Nie ma prostej odpowiedzi na pytanie, czy powinieneś pobierać świadczenia wcześniej, w wieku, w którym jesteś uważany za pełną emeryturę, zgodnie z zasadami Ubezpieczeń Społecznych, lub w późniejszym terminie. Dwa użyteczne. Płacisz składki na ubezpieczenie społeczne i składki na ubezpieczenie zdrowotne od wszelkich zarobków i samozatrudnienia, niezależnie od: Planowanie finansowe: Strategie Planowanie emerytalne z opcjami na akcje i RSU (Część 1: Przedemerytalne) Kluczowe punkty Powinieneś zacząć planować przynajmniej emeryturę 10 do 15 lat przed datą docelowej emerytury, jeśli nie wcześniej. Aby uniknąć sytuacji, w której wszystkie opcje na akcje stają się wymagalne w momencie przejścia na emeryturę, należy rozważyć rozpoczęcie regularnego programu wykonywania opcji na długo przed datą przejścia na emeryturę. Tymczasem ograniczone zasoby zapasów i RSU mogą stać się ważne, gdy zbliżasz się do emerytury. Ćwiczenia z opcjami lub ograniczone nabywanie zapasów mogą pozwolić ci na wniesienie dodatkowych pieniędzy na Twój plan 401 (k). Zawsze chciałeś wykorzystać dochód z zasiłków na akcje swojej firmy, aby wygodnie przejść na emeryturę. Jednak nigdy nie miałeś konkretnego planu, jak korzystać z tych grantów lub rozumiałeś kwestie związane z emeryturą. Niezależnie od tego, czy posiadasz opcje na akcje, prawa do korzystania z zasobów, ograniczone akcje lub ograniczone jednostki magazynowe (RSU), ta trzyczęściowa seria artykułów omawia kwestie, które należy wziąć pod uwagę, gdy planujesz emeryturę, podejmiesz emeryturę lub jesteś już na emeryturze. Harmonogram planowania emerytalnego Kiedy jesteś u szczytu swojej kariery, wychowując rodzinę lub płacąc za wykształcenie dla dzieci, trudno jest myśleć o planowaniu własnej emerytury. Nie może być nadwyżki przepływów pieniężnych, aby zaoszczędzić. Niemniej jednak decyzje podejmowane w okresie przedemerytalnym mają bezpośredni wpływ na to, kiedy możesz przejść na emeryturę i jaki poziom dochodów możesz czerpać w tych latach. Powinieneś zacząć planować emeryturę co najmniej 10-15 lat przed datą docelowej emerytury, jeśli nie wcześniej. Jak opcje na akcje pasują do Twoich celów emerytalnych Ludzie często myślą o numerze, który muszą osiągnąć, by przejść na emeryturę wygodnie. Zwykle jest to wartość Twoich aktywów inwestycyjnych w dniu przejścia na emeryturę, które musisz żyć wygodnie aż do dnia śmierci. Jednak nie ma czegoś takiego jak jedna magiczna cyfra dla kogoś. Zamiast tego, kwota, którą potrzebujesz, zmienia się codziennie wraz z dziesiątkami zmiennych, takich jak status zatrudnienia w rodzinie, Twoje zdrowie, Twój standard życia, potrzeby i potrzeby dzieci, rynki finansowe i wiele innych. Dlatego powinieneś co najmniej raz w roku oceniać swoje postępy na drodze do emerytury. Nie powinieneś oglądać opcji na akcje w taki sam sposób, w jaki oglądasz inne akcje lub fundusze inwestycyjne w swoim portfelu. Jeśli opcje na akcje są istotną częścią twojego portfela, analiza staje się jeszcze trudniejsza. Nie powinieneś oglądać opcji w ten sam sposób, w jaki oglądasz inne akcje lub fundusze inwestycyjne. Chociaż opcje są częścią kapitału własnego, są znacznie bardziej ryzykowne niż akcje, które posiadasz bezpośrednio, lub nieobjęte inwestycjami akcje. Opcje na akcje mogą być bardzo zmienne, a procent tworzonego portfela inwestycyjnego może się zmieniać codziennie. Ponadto są skoncentrowane w jednym magazynie (twoje firmy). Łącząc to, możesz mieć również dużą ilość zasobów firmy w swoim planie 401 (k). Wreszcie, nie kontrolujesz bezpośrednio wielkości dotacji na opcje i innych zasiłków, które otrzymujesz każdego roku. Zwykle nie ma sensu wykonywać wcześniejszych opcji na akcje, nie mając znacznie lepszej okazji inwestycyjnej w innym miejscu. Dlatego musisz koordynować swoje pozostałe inwestycje związane z opcjami na akcje. Przykład: Twój wiek wskazuje, że powinieneś mieć około 50 swoich aktywów inwestycyjnych na akcjach, z których 9 powinno być zasobami małego biznesu, 13 powinno być zasobami międzynarodowymi, a 28 powinno być zasobami dużej firmy. Załóż także, że twoje opcje stanowią 56 wartości Twoich aktywów inwestycyjnych. Nie sądź, że masz cały składnik kapitału własnego w wartości Twoich opcji. Powinieneś policzyć opcje tylko do 9 wzrostu małych firm i dodać do komponentów międzynarodowych i dużych cap, aż osiągną pożądane poziomy dla twojego wieku. Co się dzieje z twoimi wyróżniającymi się dotacjami na akcje Kiedy przechodzisz na emeryturę, prawie zawsze przyznawane są zasiłki na zakup akcji, które zwykle opierają się na twoim dalszym zatrudnieniu w Twojej firmie. Po przejściu na emeryturę, twój plan akcji będzie szczegółowo określał, kiedy i czy nabywanie uprawnień trwa, czy przestaje. Emerytura to rodzaj rozwiązania w większości planów akcji. Firmy traktują emeryturę bardziej hojnie niż rozwiązanie stosunku pracy do innej firmy. Dokładnie przejrzyj postanowienia planu zapasów dotyczące zasad i definicji, które odnoszą się do normalnego przejścia na emeryturę i wcześniejszej emerytury (jeśli czyni to rozróżnienie). Następnie wybierz datę przejścia na emeryturę, która maksymalizuje liczbę nabytych opcji i akcji. Zgodnie z badaniem przeprowadzonym w 2017 r. Przez National Association of Stock Plan Professionals (NASPP), niewielka mniejszość firm zezwoliła na kontynuowanie opcji w normalny sposób lub przyspieszanie nabywania uprawnień po normalnej lub wcześniejszej emeryturze: Leczenie po przejściu na emeryturę W niektórych spółkach przepisy te zależą na liczbę lat pracy w firmie przed przejściem na emeryturę. Na przykład przepisy mogą obowiązywać po 20 latach pracy w firmie. Kiedy zbliżasz się do przejścia na emeryturę, ważne jest, aby przejrzeć te postanowienia w swoim planie akcji i w określonych dotacjach. Alert: Nawet jeśli Twoja firma zezwala na kontynuowanie lub przyspieszenie nabywania uprawnień, natychmiast po tym, jak przestaniesz być zatrudniony w firmie, musisz skorzystać z opcji motywacyjnych (ISO) w ciągu trzech miesięcy od zakończenia pracy, aby nie stać się nieskwalifikowanymi opcjami na akcje (NQSO). Ponieważ ISO są opodatkowane bardziej przychylnie niż NQSO, kiedy ćwiczysz i przechowujesz akcje, powinieneś starannie dokonać inwentaryzacji wszystkich opcji po opuszczeniu firmy. Kwestie te, w tym zasady wykonywania w trakcie i po zakończeniu, których należy przestrzegać w celu uniknięcia utraty cennych opcji na akcje, zostały szczegółowo omówione w części 2 (zob. Także powiązane FAQ). Ten proces planowania jest szczególnie ważny, gdy spodziewasz się, że Twoje opcje na akcje (lub SAR) będą stanowić dużą część twojego jajeczka na emeryturę. Decyzje dotyczące opcji na akcje powinny rozpoczynać się w momencie każdej dotacji. Aby zapobiec sytuacji, w której wszystkie opcje na akcje stają się wymagalne na emeryturze, większość ludzi powinna rozpocząć regularny program wykonywania opcji na długo przed przejściem na emeryturę. Pomaga to również w dywersyfikacji, ponieważ zbyt wiele wartości netto można powiązać z ruchami w cenie akcji firmy. Aby uniknąć sytuacji, w której wszystkie opcje na akcje stają się wymagalne w momencie przejścia na emeryturę, należy rozważyć rozpoczęcie regularnego programu wykonywania opcji na długo przed przejściem na emeryturę. Z biegiem czasu kilka strategii ćwiczeń opcjonalnych pojawiło się jako rozsądne podatki, niezależnie od tego, czy oszczędzasz, czy wydasz wpływy z opcji. Nie pozwól jednak, aby same podatki kontrolowały twoje decyzje. Chociaż należy dokładnie ocenić konsekwencje podatkowe transakcji, nie trać z oczu ogólnej ekonomii. Trudno to zrobić z powodu trudności w przewidywaniu z jakimkolwiek stopniem dokładności przyszłej wartości zapasów twojej firmy lub utraconego kosztu alternatywnego alternatywnej inwestycji dla twoich zysków. Tak więc, chociaż skutki podatkowe strategii planowania podatkowego są dość łatwe do obliczenia, długoterminowa ekonomia nigdy nie jest gwarantowana. W związku z tym przedstawiamy kilka propozycji dotyczących planowania, które wyjaśniają skutki podatkowe i nie próbują zalecać oferowanej strategii. Ponadto przed podjęciem którejkolwiek z poniższych sugestii należy wziąć pod uwagę swoje unikalne fakty i okoliczności. Jeśli zamierzasz korzystać z ISO i przechowywać akcje, zazwyczaj ostrożnie unikaj alternatywnego podatku minimalnego (AMT), gdy tylko jest to możliwe. To wymaga odpowiedniego planowania i dostrajania. Jeśli AMT jest nieuniknione, ponieważ cenna wartość ISO wygasa, AMT należy jak najszybciej odzyskać w późniejszych latach, korzystając z kredytów AMT. Następnie należy przechowywać dwa zestawy rekordów: jeden do śledzenia regularnej podstawy opodatkowania, a drugi do śledzenia podstawy AMT dla akcji nabytej w ciągu roku (zob. Powiązane najczęściej zadawane pytania dotyczące kredytu AMT). Ponadto, jeśli umrzesz z niewykorzystanymi kredytami AMT, niewykorzystane kredyty nie przenoszą się po śmierci do twojego majątku lub beneficjentów. Powinieneś zaprojektować strategię wykonywania opcji, która zminimalizuje całkowite AMT zapłacone w związku z wykonywaniem ISO (zobacz powiązane FAQ w zakresie różnych strategii). Jedną z popularnych strategii jest wydawanie każdego roku wystarczającej liczby ISO, aby uniknąć uruchamiania AMT (zobacz powiązane FAQ dotyczące tej techniki). W przypadku, gdy jest to możliwe, akcje nabyte w wyniku wykonania opcji należy przechowywać przez wymagany okres utrzymywania wynoszący dwa lata od daty przyznania opcji i jeden rok od daty wykonania. Następnie zapasy za pełny wzrost w stosunku do kosztu wykonania mogą być sprzedawane w razie potrzeby przy korzystnych długoterminowych zyskach kapitałowych. Inna strategia dla tych, którzy chcą dywersyfikować, obejmuje wykonywanie i sprzedaż opcji na przemian lat. Jest to bardziej agresywny program ćwiczeń ISO. Pod nim ćwiczycie ISO i corocznie podejmują AMT. Jak tylko utrzymasz stan zapasów na wymagany roczny okres utrzymywania (zakładając, że został również spełniony dwuletni okres utrzymywania od momentu przyznania do sprzedaży), sprzedajesz go w zamian za długoterminowy zysk kapitałowy. Powtarzasz ten wzór co roku, tak aby każdego roku obejmował wykonanie ISO i sprzedaż akcji nabytych w poprzednich latach ćwiczeń ISO. Ta strategia działa najlepiej, gdy chcesz zdywersyfikować dużą ilość akcji w czasie, spełnić długoterminowy okres utrzymywania i sprzedawać akcje każdego roku przy korzystnych stawkach zysków kapitałowych. Jego podstawową wadą jest płacenie AMT co roku, kiedy wykonywane są egzaminy ISO. Chociaż niektóre z AMT można odzyskać w następnym roku, kiedy akcje są sprzedawane, nigdy nie możesz całkowicie odzyskać pełnej kwoty AMT, którą zapłaciłeś. (Zobacz powiązane FAQ na temat sprzedaży akcji ISO, które uruchomiło AMT.) Niekwalifikowane opcje na akcje (NQSO) Możesz chcieć poczekać na wykonanie NQSO, jeśli uważasz, że wartość zapasów będzie nadal rosła do końca okresu obowiązywania opcji. Tymczasem być może pieniądze, które w przeciwnym razie wykorzystasz do wykonania opcji i utrzymania akcji, uzyskają lepszą stopę zwrotu w innym miejscu. Ponadto spread podczas korzystania z NQSO podlega opodatkowaniu, więc rośnie odroczony podatek, dopóki nie wykonasz ćwiczenia. W związku z tym, przy zakupie opcji przed datą ich wygaśnięcia i płaceniu podatków wcześniej niż to konieczne, miałoby miejsce niewielkie lub żadne korzyści podatkowe lub ekonomiczne. Jeśli nie masz innych względów, takich jak potrzeba gotówki z ćwiczeń i natychmiastowa sprzedaż, lub zachęta do bardziej obiecującej inwestycji na zyski, generalnie nie masz motywacji do wcześniejszego ćwiczenia. Zapasy bezpieczeństwa i RSU mogą być ważne, gdy zbliżasz się do emerytury. Ograniczone zapasy i RSU Istnieje przekonanie, że ograniczone akcje i ograniczone jednostki magazynowe (RSU) mają większą wartość niż opcje na akcje, ponieważ zawsze zachowują pewną wartość, nawet jeśli akcja spada. Z drugiej strony opcje na akcje mogą stracić całą swoją wartość, jeśli cena handlowa spadnie poniżej ceny wykonania. Zabezpieczenia oferowane przez ograniczone akcje i RSU stają się jeszcze ważniejsze, gdy zbliżasz się do emerytury. Ponadto, jeśli Twoja firma wypłaca dywidendę, zazwyczaj otrzymujesz je po drodze lub przy nabywaniu. Jednak opcje na akcje mają większy potencjał wzrostowy, a zatem mogą generować znacznie większe bogactwo niż ograniczone zasoby i RSU. Ponadto opcje na akcje dają większą kontrolę nad tym, kiedy rozpoznajesz dochód podlegający opodatkowaniu i generalnie zapewniają dłuższe odraczanie podatku niż ograniczone zapasy i OJU, które zwykle podlegają opodatkowaniu w momencie nabycia uprawnień w ciągu czterech lat od przyznania (patrz odpowiednie najczęściej zadawane pytania dotyczące opodatkowania ograniczonej akcji ). Porównaj to z opcjami na akcje, które zwykle wygasają po 10 latach od daty przyznania. W idealnej sytuacji portfel inwestycyjny będzie zawierał zarówno ograniczone akcje, jak i opcje na akcje. Dochód uznany w wyniku wykonywania NQSO lub SAR, dyskwalifikująca dyspozycja MPS lub ESPP oraz nabywanie ograniczonego stada jest często wliczane do całkowitego dochodu w celu obliczenia kwoty, którą możesz wnieść do swojego planu 401 (k) dla firmy (potwierdzić to z Twoja firma). Składki pracownicze na poczet planu 401 (k) są ograniczone do 18 000 w 2018 r. Ci, którzy ukończyli 50 lat, mogą dodać dodatkowe 6000 rocznie, przy maksymalnym możliwym wkładzie w wysokości 24 000 w 2018 r. Ćwiczenia z opcją lub ograniczone nabywanie zapasów mogą pozwolić na wniesienie wkładu więcej pieniędzy na swój plan 401 (k). W związku z tym rekompensata za czas może dać ci więcej pieniędzy na wniesienie wkładu do twojego planu 401 (k), gdy (1) twoja kwota składki jest oparta na procentach twojego odszkodowania i (2) twój roczny wkład jest zwykle poniżej rocznego maksimum. Powinieneś potwierdzić swoją indywidualną sytuację u swojego administratora 401 (k). Wysokość rocznego dochodu, który dyktuje, że kwalifikujesz się do wniesienia wkładu do Roth IRA, nazywa się zmodyfikowanym, skorygowanym dochodem brutto (MAGI). To jest twój regularny skorygowany dochód brutto (AGI) z kilkoma różnicami (np. Jakikolwiek dochód z przeliczenia Roth IRA nie liczy się w MAGI). Jeśli twój MAGI przekroczy limity dochodów Rotha dla twojego zeznania podatkowego, stracisz zdolność do wniesienia wkładu do Roth IRA. Jednak nadal możesz przekonwertować tradycyjny IRA na Roth IRA, wykorzystując zyski z rekompensaty za zapłatę podatków (zobacz artykuł na temat konwersji Roth w innym miejscu na tej stronie). Dla roku podatkowego 2018. Limity składkowe dla Roth IRA wynoszą 5 500 dla osoby poniżej 50 roku życia i 6500 dla osoby, która ma 50 lat lub więcej przed końcem roku. Aby kwalifikować się do maksymalnych składek w 2018 r., Żonaci współdzielący filrezy muszą mieć MAGI równy 184 000 lub mniej, a pojedynczy filer musi mieć MAGI równy 117 000 lub mniej. Zakres rezygnacji z częściowych składek rozciąga się od tego pułapu aż do pułapu dochodu w wysokości 194 000 dla żonatych wspólnych filerów (do 132 000 dla pojedynczych filerów), poza którym składki nie są dozwolone. Uwaga: do końca terminu składania zeznań podatkowych w 2018 r. W kwietniu 2017 r. Można składać składki, które nadal będą naliczane za rok podatkowy 2018. (Publikacja IRS 590-A zawiera więcej informacji.) Dla roku podatkowego 2017. Limity składkowe dla Roth IRA wynoszą 5 500 dla osoby poniżej 50 roku życia i 6500 dla osoby, która ma 50 lat lub więcej przed końcem roku. Aby kwalifikować się do maksymalnych składek w 2017 r., Żonaci współdzielący filrezy muszą posiadać MAGI w wysokości 186 000 lub mniej, a pojedynczy filer musi mieć MAGI równy 118 000 lub mniej. Zakres rezygnacji z częściowych składek rozciąga się tam aż do pułapu dochodu w wysokości 196,000 dla żonatych wspólnych filerów (do 133 000 za pojedyncze filiery), poza którą składki nie są dozwolone. Uwaga: do końca terminu składania zeznań podatkowych w 2017 r. W kwietniu 2018 r. Można składać składki, które nadal będą naliczane za rok podatkowy 2017. (Publikacja IRS 590-A zawiera więcej informacji.) Wpływ przyznania stypendiów zależy od rodzaju dotacji. Ćwiczenia ISO nie generują dochodu uwzględnionego w skorygowanym dochodzie brutto (AGI). Dlatego też, jeśli korzystałeś i posiadałeś ISO, potencjalny wynikowy alternatywny podatek minimalny (AMT) nie jest brany pod uwagę. Ale jeśli ISO zostanie zdyskwalifikowane (np. Przez sprzedaż w tym samym dniu lub sprzedaż w tym samym roku ćwiczeń) i stanie się NQSO, dochód jest klasyfikowany jako zwykły dochód i przechodzi do AGI. NQSO i prawa do wzrostu wartości akcji zawsze generują dochód zwykły podczas wykonywania, a ograniczone rejestry RSU zawsze robią to przy nabywaniu uprawnień, chyba że z jakichś powodów IRS klasyfikuje dochód jako odroczoną rekompensatę. Jeśli chodzi o tradycyjne IRA, gdy żaden z małżonków nie jest objęty planem emerytalnym w miejscu pracy, nie ma żadnych limitów AGI dla dokonania odliczenia od podatku IRA. Jednak gdy tylko jeden z małżonków jest objęty planem w pracy, zasady stają się bardziej skomplikowane i powinieneś skonsultować się z Publikacją 590 IRS. Obracanie udziałów w zyskach z tytułu odroczonej kompensaty Opcje na akcje mają na celu zrekompensowanie pracownikom wykonania pracy, a nie świadczenia emerytalnego. Dlatego większość opcji na akcje dla pracowników wygaśnie na długo przed przejściem na emeryturę. Jednakże, możesz nie potrzebować gotówki teraz lub może nie spieszyć się z płaceniem podatków od zysków z opcji na ćwiczeniach. W pewnych szczególnych okolicznościach możesz mieć możliwość zamiany zysków z opcji, zakładając, że Sekcja 409A Internal Revenue Code nie penalizuje go. (Aby uzyskać szczegółowe informacje, zapoznaj się z artykułem Przekształcanie opcji na akcje w nieuwzględnione wynagrodzenie odroczone w innym miejscu na tej stronie). W przypadku RSU, które kupujesz w trakcie zatrudnienia, możesz odroczyć opodatkowanie do momentu przejścia na emeryturę, jak wyjaśniono w innym FAQ. Część 2 tej serii zwraca uwagę na twoje planowanie w roku, w którym wycofujesz się z pracy. Carol Cantrell jest CPA, prawnikiem i finansistką w kancelarii prawnej Cantrell Cowan w Houston w Teksasie. Koncentruje się na planowaniu finansowym dla dyrektorów, rodzin i emerytów, ze specjalizacją w opcjach na akcje, funduszach powierniczych, spółkach osobowych i podatkach od nieruchomości. Jest autorką książki "Guide to Estate, Tax and Financial Planning with Stock Options", wydanej przez CCH, firmę WoltersKluwer. Części tego artykułu są oparte na tej książce. Ten artykuł został opublikowany wyłącznie ze względu na jego zawartość i jakość. Ani autor, ani jej firma nie zrekompensowały nam w zamian za publikację. Udostępnij ten artykuł: